Что нужно знать наследникам

Получение наследства — не только важное событие в жизни, но и повод разобраться в налоговых обязательствах.

Рассказываем, как устроено налогообложение имущества, перешедшего по наследству, и какие моменты важно учесть.

КАКОЕ ИМУЩЕСТВО ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ

Со дня открытия наследства (то есть с даты смерти наследодателя либо с даты, когда суд объявил гражданина умершим) к наследникам переходят вещные права на ряд объектов. В их числе:

• земельные участки;

• иные объекты недвижимости — жилые помещения, гаражи, садовые дома, хозяйственные постройки и так далее;

• транспортные средства, вошедшие в состав наследства.

Налоговые органы получают сведения о дне открытия наследства автоматически — от органов нотариата или нотариусов, которые оформили свидетельство о праве на наследство. Обязанность нотариусов сообщать в налоговую о выдаче такого свидетельства закреплена в п. 6 ст. 85 Налогового кодекса РФ.

КОГДА НУЖНО НАЧИНАТЬ ПЛАТИТЬ НАЛОГ

Для разных категорий имущества действуют разные правила определения даты, с которой возникает обязанность по уплате налога.

Недвижимое имущество

Налог на недвижимость начисляется со дня открытия наследства, независимо от того, когда наследник зарегистрирует право собственности в Едином государственном реестре недвижимости.

Это вытекает из норм Гражданского кодекса РФ: согласно ст. 1113, 1114 и 1152 ГК РФ, наследство открывается со смертью гражданина, а принятое наследство признаётся принадлежащим наследнику со дня открытия, вне зависимости от момента государственной регистрации права.

Конкретные правила исчисления налогов закреплены в Налоговом кодексе РФ. Так, в отношении земельного участка п. 8 ст. 396 НК РФ устанавливает, что налог исчисляется, начиная со дня открытия наследства. Для налога на имущество физических лиц аналогичное правило следует из п. 7 ст. 408 НК РФ.

Транспортные средства

Транспортный налог начисляется только со дня государственной регистрации транспортного средства в уполномоченных органах. Например, в ГИБДД МВД России, органах гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росавиации и других. Такой подход связан с тем, что налогообложение учитывает возможность фактического использования транспортного средства лицом, на которое оно зарегистрировано.

Например, если собственником унаследованного автомобиля является малолетний ребёнок либо транспортное средство ещё не зарегистрировано на наследника, начисление транспортного налога не производится.

КАК ПРОИСХОДИТ УПЛАТА, И ЧТО ДЕЛАТЬ С ДОЛГАМИ НАСЛЕДОДАТЕЛЯ

Основанием для уплаты имущественных налогов служит налоговое уведомление, которое налоговый орган направляет на следующий год после открытия наследства либо после регистрации транспортного средства.

Важный нюанс касается долгов наследодателя. Если до своей смерти гражданин не оплатил направленное ему налоговое уведомление, задолженность по имущественным налогам (транспортному, земельному, налогу на имущество) погашают наследники.

При этом их ответственность ограничена стоимостью принятого наследственного имущества.

Правовое основание такого порядка содержится в п.п. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ: в нём прямо указано, что задолженность по налогам умершего лица погашается наследниками в порядке, установленном гражданским законодательством для оплаты долгов наследодателя.

Таким образом, наследникам важно не только оформить права на полученное имущество, но и своевременно отслеживать налоговые уведомления, чтобы избежать накопления задолженности и возможных санкций.

Подготовила
Ольга КОЛЕСОВА.